Opções de ações canadense
Opções de segurança Quando uma corporação concorda em vender ou emitir suas ações para os funcionários, ou quando uma confiança de fundo mútuo concede opções a um empregado para adquirir unidades de confiança, o empregado pode receber um benefício tributável. Tópicos O que é um benefício tributável de segurança (ação) Qual é o benefício Tipos de opções. Quando é tributável Dedução para doações de caridade de valores mobiliários Condições para atender para obter a dedução quando a garantia é doada. Opção de deduções de benefícios Condições a cumprir para ser elegível para a dedução. Relatando o benefício no Códigos T4 deslizamento para usar no deslizamento T4. Retenção de deduções de folha de pagamento sobre opções Saiba quando você precisa reter contribuições de CPP ou imposto de renda de opções. (Os prémios de seguro de vida não se aplicam às opções). O artigo acima é pretendido fornecer a informação financeira generalizada projetada educar um segmento largo do público que não dá o imposto personalizado, o investimento, o negócio legal, ou o outro eo profissional Conselho. Antes de tomar qualquer ação, você deve sempre procurar a assistência de um profissional que conhece sua situação particular para aconselhamento sobre impostos, seus investimentos, a lei, ou qualquer outro negócio e assuntos profissionais que afetam você e / ou sua empresa. O prazo de arquivamento do IRS para o ano fiscal de 2017 é 18 de abril de 2017 (exceto para residentes de Massachusetts ou Maine, onde o prazo de arquivamento do IRS para o ano fiscal de 2017 é 19 de abril de 2017). Experimente gratuitamente / pague ao arquivar: O preço online e móvel do TurboTax é baseado na sua situação fiscal e varia de acordo com o produto. Free 1040EZ / A Free State oferta disponível apenas com TurboTax Federal Free Edition A oferta pode mudar ou terminar a qualquer momento sem aviso prévio. Os preços reais são determinados no momento da impressão ou e-file e estão sujeitos a alterações sem aviso prévio. Poupança e comparações de preços com base no aumento esperado do preço esperado 3/18/16. As ofertas com desconto especial podem não ser válidas para compras no aplicativo para dispositivos móveis. TurboTax CD / Download produtos: O preço inclui a preparação de imposto e impressão de declarações de imposto federais e e-arquivo federal grátis de até 5 declarações de imposto federais. Taxas adicionais aplicam-se para efiling declarações de estado. As taxas de E-file não se aplicam aos retornos do Estado de Nova York. Poupança e comparação de preços com base no aumento esperado de preço esperado 3/18/16. Preços sujeitos a alteração sem aviso prévio. A qualquer momento e em qualquer lugar: o acesso à Internet exigiu taxas padrão de mensagens e dados para baixar e usar aplicativos para dispositivos móveis. O reembolso o mais rápido possível: O reembolso o mais rápido do imposto com efile e os prazos de reembolso do imposto de depósito direto variará. Pague o TurboTax fora de seu reembolso federal: uma taxa do Serviço de Processamento de Reembolso X. XX se aplica a este método de pagamento. Os preços estão sujeitos a alteração sem aviso prévio. Este benefício está disponível com produtos TurboTax Federal, exceto o TurboTax Home amp Business / QuickBooks Self-Employed bundle oferece. Sobre nossos especialistas em produtos TurboTax: O atendimento ao cliente e o suporte a produtos variam de acordo com a época do ano. Sobre nossos especialistas em impostos credenciados: Serviço de aconselhamento fiscal ao vivo está disponível via telefone para as suas questões mais difíceis questões fiscais podem ser aplicadas. Serviço, níveis de experiência, horário de funcionamento e disponibilidade variam e estão sujeitos a restrições e alterações sem aviso prévio. Não disponível para clientes TurboTax Business. 1 melhor software de venda de impostos: Com base nos dados agregados de vendas para todos os anos de imposto 2017 TurboTax produtos. Mais populares: TurboTax Deluxe é o nosso produto mais popular entre os usuários do TurboTax Online com situações fiscais mais complexas. Sobre a Receita As rendas geradas por opções de compra de ações são consideradas como receitas ordinárias de acordo com nossas leis tributárias, uma dedução especial foi criada em 1984 que permite que os indivíduos deduzam 50 por cento do rendimento derivado do exercício de opções de ações. (JOHN TOMASELLI / ISTOCKPHOTO) Embora os rendimentos obtidos com opções de compra de ações sejam considerados como receitas ordinárias de acordo com nossa legislação tributária, foi criada uma dedução especial em 1984, que permite que os indivíduos deduzam 50% da renda derivada do exercício de opções. (JOHN TOMASELLI / ISTOCKPHOTO) Uma forma simples de tributar os ricos Add to. Lindsay Tedds. Daniel Sandler e Ryan Compton Lindsay Tedds é professor assistente na Escola de Administração Pública da Universidade de Victoria. Daniel Sandler é professor de Direito na Western University. Ryan Compton é Professor Associado no Departamento de Economia da Universidade de Manitoba Como parte de sua plataforma eleitoral de 2017, o Partido Liberal do Canadá lançou Your Family. Seu futuro. Seu Canadá. Este documento plataforma incluiu duas propostas para aumentar a justiça em nosso sistema tributário. Um deles, o cancelamento dos cortes de impostos corporativos dos governos Harper, recebeu uma quantidade significativa de atenção da mídia durante as eleições. Money Monitor O Presidente do Banco Central Europeu (BCE), Mario Draghi, sorri durante a conferência de imprensa mensal em Frankfurt, 8 de março de 2017. Alex Domanski / Reuters Mercado Ver Dinheiro O outro não recebeu atenção, o que é surpreendente, As receitas fiscais recebidas de indivíduos ricos. A proposta dos liberais ignorados exigia limites à aplicação do parágrafo 110 (1) (d) da Lei do Imposto de Renda que prevê o tratamento fiscal preferencial das opções de compra de ações. Um governo que diz que o seu compromisso de equilibrar o orçamento deve considerar seriamente a eliminação desta dedução. Alguns empregados recebem uma parte de sua remuneração de emprego na forma de opções de ações. Uma opção de compra de ações oferece o direito de comprar ações de uma empresa dentro de um período de tempo determinado a um preço especificado. As opções de compra de ações são utilizadas como parte de um pacote de remuneração de empregos em situações em que existe o desejo de vincular a remuneração ao desempenho da empresa. Quanto mais a empresa cresce, mais suas opções de ações valem a pena. Opções de ações se tornaram o maior componente de compensação entre CEOs e altos executivos em grandes empresas de capital aberto no Canadá. Os executivos gostam de opções de ações porque as tornaram extremamente ricas, independentemente da perspicácia gerencial individual ou coletiva. No Canadá, os rendimentos obtidos com as opções de compra de acções beneficiam de um tratamento fiscal preferencial quando comparado com outras formas de remuneração do emprego. De acordo com a legislação tributária canadense, os beneficiários de opções de ações não incorrem em obrigações tributárias sobre opções de ações até que as opções sejam exercidas. O montante que deve ser incluído no rendimento do emprego no exercício é igual à diferença entre o justo valor de mercado do stock na data em que a opção é exercida e o preço de exercício. Embora os rendimentos obtidos a partir de opções de compra de acções sejam considerados rendimentos ordinários ao abrigo da nossa legislação fiscal, foi criada uma dedução especial em 1984 (parágrafo 110 (1) (d)) que permite aos indivíduos deduzir 50 por cento dos rendimentos derivados do exercício de opções sobre acções . Ou seja, apenas a metade do benefício de emprego das opções de ações está sujeita a imposto. Como exemplo, digamos que o CEO da WidgetCo ganha um salário anual de 500.000, e para este ano fiscal também recebeu um bônus de 400.000. Dado este nível de renda, o CEO enfrenta a mais alta taxa de imposto marginal sobre qualquer renda adicional. Suporemos uma alíquota federal combinada federal e provincial de 45%. Em 1º de março, o CEO opta por exercer as opções anteriormente outorgadas. O estoque da empresa está sendo negociado atualmente em 20 anos. Ela exerce 100.000 opções e vende as ações obtidas do exercício no mesmo dia (mais de 90 por cento das opções de ações executivas são exercidas e vendidas no mesmo dia) que foram concedidas com um (Exercício) de 15. As ações exercidas são avaliadas em 1,5 milhão (100.000 opções em 15 a ação) ea venda é avaliada em 2 milhões (100.000 opções em 20 por ação). O CEO então obtém um benefício de renda de emprego avaliado pela diferença desses dois valores, que é de 500.000. Se o total de 500.000 foi tributado, como deveria ser, ela pagaria 225.000 em impostos deixando-a com o rendimento após impostos das opções de ações de 275.000. Mas por causa da dedução especial, ela só paga imposto sobre 250.000 do benefício de renda para um total de 112.500. Ou seja, com a dedução especial, o CEO paga 112.500 menos em impostos do que ela de outra forma. Permite ser claro: Este 500.000 não é um ganho de capital. Um ganho de capital só se acumula se as ações forem compradas e então mantidas porque há um elemento de risco associado à detenção das ações. Ao comprar e vender as ações no mesmo dia, ela está simplesmente percebendo o benefício de renda que tinha sido anexado às opções de ações premiadas. Trata-se simplesmente de remuneração diferida. O objectivo da alínea d) do nº 1 do artigo 110º consistia em incentivar uma utilização mais generalizada dos planos de opções sobre acções dos trabalhadores. No entanto, não foi estabelecido qualquer nexo de causalidade entre a utilização crescente de opções sobre acções e a existência da dedução fiscal. Ou seja, não há evidências de que a dedução atingiu seus objetivos declarados. Nos Estados Unidos, o uso de opções de ações aumentou muito mais rápido e subiu para um nível muito mais alto do que já se viu no Canadá, apesar de uma preferência fiscal mais limitada. Os liberais estão propondo limitar a dedução ao primeiro 100.000 no benefício anual da renda do emprego das opções conservadas em estoque, para um aumento total projetado nas receitas fiscais de aproximadamente 300 milhão um o ano. Embora a proposta dos Liberais seja um passo na direção certa para tratar de injustiças em nosso sistema tributário, nossa pesquisa (aqui e aqui) demonstra claramente que toda a dedução deveria ser eliminada (revogando o parágrafo 110 (1) (d) Da Lei do Imposto sobre o Rendimento) ou um período de detenção deve ser anexado às acções exercidas para poder beneficiar da dedução, como é o caso nos Estados Unidos. Fazer essa simples mudança em nosso sistema tributário garantiria que os ricos canadenses estão pagando sua parcela justa de impostos. Isso também faria uma diferença significativa nos esforços dos governos para equilibrar o orçamento e restaurar a justiça e a progressividade para nosso sistema tributário. Siga Lindsay Tedds no Twitter: LindsayTedds Restrições copy Thomson Reuters 2017. Todos os direitos reservados. Republicação ou redistribuição de conteúdo da Thomson Reuters, incluindo por enquadramento ou meios semelhantes, é proibida sem o consentimento prévio por escrito da Thomson Reuters. A Thomson Reuters não se responsabiliza por quaisquer erros ou atrasos no conteúdo da Thomson Reuters, nem por quaisquer medidas tomadas com base nesses conteúdos. Thomson Reuters e o logotipo da Thomson Reuters são marcas registradas da Thomson Reuters e de suas empresas afiliadas. Dados selecionados fornecidos pela Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited. Clique em Restrições. Copyright 2017 The Globe and Mail Inc. Todos os direitos reservados. 444 Frente St. W. Toronto. ON Canadá M5V 2S9 Phillip Crawley, Editor Add to Watchlist Weve correu em uma falha. Por favor, tente novamente mais tarde. Nós corremos em uma falha. Por favor, tente novamente mais tarde. Personalizar a sua fonte de leitura A tributação das opções de compra de ações O guia de planejamento tributário 2017-2017 A tributação das opções de ações Como estratégia de incentivo, você pode fornecer a seus funcionários o direito de adquirir ações em sua empresa a um preço fixo por um período limitado. Normalmente, as ações valem mais do que o preço de compra no momento em que o empregado exerce a opção. Por exemplo, você fornece a um de seus funcionários-chave a opção de comprar 1.000 ações da empresa em 5 cada. Este é o valor justo de mercado estimado (FMV) por ação no momento em que a opção é concedida. Quando o preço da ação aumenta para 10, seu empregado exerce sua opção de comprar as ações por 5.000. Desde que seu valor atual é 10.000, ele tem um lucro de 5.000. Como o benefício é tributado As conseqüências do imposto de renda do exercício da opção dependem se a empresa que concede a opção é uma corporação privada controlada pelo Canadá (CCPC), o período em que o empregado detém as ações antes de vendê-las eventualmente e se o empregado trata Em conjunto com a corporação. Se a empresa for uma CCPC, não haverá conseqüências de imposto de renda até que o funcionário disponha das ações, desde que o empregado não esteja relacionado com os acionistas controladores da empresa. Em geral, a diferença entre o valor de mercado das ações no momento em que a opção foi exercida e o preço da opção (ou seja, 5 por ação no nosso exemplo) será tributada como renda no ano em que as ações são vendidas. O empregado pode reivindicar uma dedução do rendimento tributável igual a metade deste montante, se certas condições forem cumpridas. Metade da diferença entre o preço final de venda eo valor de mercado das ações na data em que a opção foi exercida será relatada como um ganho de capital tributável ou perda de capital permitida. Exemplo: Em 2017, a sua empresa, uma CCPC, ofereceu a vários de seus funcionários seniores a opção de comprar 1.000 ações na empresa por 10 cada. Em 2017, estima-se que o valor do estoque tenha dobrado. Vários dos funcionários decidem exercer suas opções. Em 2017, o valor das ações dobrou novamente para 40 por ação, e alguns dos funcionários decidem vender suas ações. Uma vez que a empresa era uma CCPC no momento em que a opção foi concedida, não há benefício tributável até as ações são vendidas em 2017. Sua assumiu que as condições para a dedução 50 estão satisfeitas. O benefício é calculado da seguinte forma: E se a ação diminuir de valor No exemplo numérico acima, o valor da ação aumentou entre o momento em que a ação foi adquirida e o momento em que ela foi vendida. Mas o que aconteceria se o valor da ação caiu para 10 no momento da venda em 2017 Neste caso, o empregado relataria uma inclusão de lucro líquido de 5.000 e uma perda de capital de 10.000 (5.000 perda de capital permitida). Infelizmente, enquanto a inclusão de renda é oferecido o mesmo tratamento tributário como um ganho de capital, não é realmente um ganho de capital. É tributado como renda de emprego. Como resultado, a perda de capital realizada em 2017 não pode ser usada para compensar a inclusão de renda resultante do benefício tributável. Qualquer pessoa em circunstâncias financeiras difíceis em decorrência dessas regras deve entrar em contato com o escritório local de Serviços Fiscais da CRA para determinar se os acordos de pagamento especiais podem ser feitos. Opções de ações de empresas públicas As regras são diferentes quando a empresa que concede a opção é uma empresa pública. A regra geral é que o empregado tem que relatar um benefício de emprego tributável no ano a opção é exercida. Esse benefício é igual ao valor pelo qual a VFM das ações (no momento em que a opção é exercida) excede o preço da opção pago pelas ações. Quando determinadas condições são satisfeitas, uma dedução igual a metade do benefício tributável é permitida. Para as opções exercidas antes das 4:00 p. m. EST em 4 de março de 2018, empregados elegíveis de empresas públicas poderiam optar por diferir a tributação sobre o benefício de emprego tributável resultante (sujeito a um limite anual de aquisição de 100.000). No entanto, as opções de empresas públicas exercidas após 4:00 p. m. EST em 4 de março de 2018 não são mais elegíveis para o diferimento. Alguns empregados que se aproveitaram da eleição de diferimento de imposto tiveram dificuldades financeiras como resultado de uma queda no valor dos títulos em opção até o ponto em que o valor dos títulos era menor que o passivo de imposto diferido sobre o benefício de opção de compra subjacente. Uma eleição especial estava disponível para que a obrigação fiscal sobre o benefício da opção de compra de ações diferida não excedesse o produto da alienação para os valores mobiliários com opção (dois terços desses recursos para os residentes do Quebec), desde que os títulos fossem alienados após 2018 e antes Morneau diz que o ministro das Finanças canadense, Bill Morneau, disse que irá fornecer detalhes em breve sobre os seus planos Para taxar as opções de ações mais pesadamente, a fim de eliminar a incerteza sobre o assunto. A informação será fornecida no prazo próximo assim que os povos não fazem exame de ações inapropriadas, Morneau dito repórteres em Antalya, Turquia, onde está participando da cimeira do grupo de 20 nações com o primeiro ministro Justin Trudeau. Vamos fazê-lo de uma forma que responsavelmente lida com as questões que os atuais detentores de opções de ações poderiam ter, Morneau disse. Enquanto os liberais Trudeaus prometeu na recente campanha eleitoral para limitar a quantidade de empregados podem reivindicar através de deduções de opções de ações, eles forneceram pequenos detalhes sobre como e quando a mudança será feita. Thats solicitado PricewaterhouseCoopers LLP. Ou PwC, para recomendar em uma nota de 12 de novembro aos clientes que os funcionários canadenses consideram exercitar opções de ações o mais rápido possível para bloquear um tratamento fiscal favorável. É um problema para as empresas. Executivos preocupados com as regras poderiam inundar o mercado com ações, enquanto as empresas terão de reconsiderar os pacotes de compensação no futuro. Tenho recebido muitos telefonemas, disse Jerry Alberton, sócio em impostos na PwC Canadá em Toronto. Estávamos voando cego. Agora temos essa frase que está contida na plataforma política do Partido Liberal. Uma frase é tudo o que temos que fazer. Menos atrativo A mudança de imposto fará opções de ações uma estratégia de remuneração menos atraente, PWC disse na nota. A empresa de contabilidade aconselhou os empregados e empregadores a se preparar sabendo o que eles podem fazer para reduzir a mordida do imposto e estar ciente de outras alternativas de remuneração baseadas em ações. O movimento impactará especialmente os indivíduos que fazem mais de C200.000 (150.000), que também serão atingidos pelos planos do Partido Liberal para aumentar a taxa de imposto de renda pessoal superior a 33 por cento de 29 por cento. De acordo com as atuais regras tributárias, os empregados que exercem opções de ações podem reivindicar uma dedução de até 50% do benefício, efetivamente reduzindo a taxa de imposto pela metade, disse a PwC. Os liberais disseram que os trabalhadores com não mais de C100.000 em ganhos anuais de opções de ações não serão afetados. Muito dependerá se as novas regras isentarão o valor acumulado das opções de ações, disse Alberton. Em sua nota, a PWC afirmou que há riscos ao adotar antecipadamente opções de ações caso as mudanças forneçam direitos adquiridos sob as regras atuais. Se alguém está sentado em um grande ganho de stock-opção, há um forte incentivo para exercer as opções se theyre preocupado não há vai ser qualquer disposições ancestral, PwCs Alberton disse. Morneau se recusou a comentar sobre a questão do direito adquirido. Nós não sabemos, e é isso que as pessoas têm em pânico, Alberton disse. Por outro lado, se você acredita que pode haver cláusulas de direitos adquiridos, você pode esperar, ele disse. O problema é que esta é uma grande decisão, disse Alberton. Vai custar-lhes um extra de 25 a 29 pontos percentuais em impostos. Então, é um grande risco. Antes do seu aqui, seu no Terminal de Bloomberg. APRENDER MAIS
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